Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор
Налоги в Латвии 2016 2018.
4. Налог на добавленную стоимость (далее – НДС)
Реформа затронула и несколько аспектов, связанных с НДС. Во-первых, было снижено пороговое значение оборота, превышение которого должно сопровождаться обязательной постановкой налогоплательщика на НДС – учет и присвоением ему номера плательщика НДС. С 1 января 2018 такой порог от оборота составит 40 000 Евро вместо применявшегося ранее порога в 50 000 Евро. Во-вторых, было снижено пороговое значение, при превышении которого требуется расшифровывать закупки облагаемых НДС товаров и услуг в декларации по НДС. Он составил 150 Евро (ранее применялся порог 1 430 Евро).
Базовая ставка не была изменена и на настоящий момент составляет 21 %. К имевшимся ранее пониженным ставкам 12 % (фармацевтическая продукция) и 0 % (экспорт любых товаров и услуг в пределах стран ЕС) были добавлена пониженная ставка 5 % (на определенные виды сельскохозяйственной продукции, производимой в Латвии).
не более 1667 Евро в месяц 20 Годовой доход от 20 000 до 55 000 Евро от 1 667 до 4 583 Евро в месяц 23 Годовой доход свыше 55 000 Евро свыше 4 583 Евро в месяц 31,4.
Международные налоговые соглашения Латвии
Залогом успешной работы по привлечению иностранного капитала в латвийский бизнес можно считать обширную международную согласительную работу.
По состоянию на конец 2017 года, не опасаться двойного обложения полученных в Латвии доходов могут резиденты 56 стран.
По общему правилу, это гарантирует иностранному бизнесмену, что его доходы не попадут под налогообложение дважды.
Специально установленными правилами Кабмин Латвии позволил подписантам международных конвенций выбирать наиболее выгодную для предпринимателей ставку. Для этого им потребуется предъявить удостоверение налогового резидента и согласовать с налоговым органом изменения в порядке уплаты.
Налогообложение бизнеса.
Налог для юридических лиц
Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:
- В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
- Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
- При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
- Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.
Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.
Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования
Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.
Согласно изменениям, принятым в 2022 году, налогообложение увеличивается следующим образом:
- Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
- Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
- На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.
При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.
Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.
Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.
Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.
Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.
Налоги в Латвии.
В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения.
Социальные отчисления
Кроме того, что с работников высчитывают подоходный налог, наниматель обязан удерживать взносы на социальное страхование. Ставка составляет 35,09 %: 24,09 % работодатель уплачивает в бюджет, 11 % удерживают из дохода наёмного рабочего. Налоговая система Латвии подразумевает для различных категорий граждан линейку ставок. Например, ставка добровольных взносов составляет 24,54 %, а самозанятые должны отдавать 31,13 % от минимума.
Нерезиденты платят налоги в Латвии только за те доходы, которые они получили на территории этой страны, а также в воздушном пространстве и на её территориальных водах.
Налоги в Латвии для физических лиц
В нынешнем году налогообложение в Латвии физических лиц подразумевает некоторые нюансы. Например, подоходный налог придется уплачивать каждому человеку, находящемуся в стране, вне зависимости от происхождения.
Подоходный налог с населения (ПНН) Латвии в 2017 году составляет 23%. По ставке 10% облагается налог на дивиденды, процентные выплаты и на доход от аренды недвижимости. Ставка по выплатам по авторским правам – 24%, а налог с авторского вознаграждения – 15%.
Латвийское законодательство принесло хорошие новости – с 2017 года минимальная заработная плата составляет 380 евро в месяц. О студентах, обучающихся в прибалтийском государстве, также не забыли – с нынешнего года ПНН не будут облагаться ежемесячные стипендии менее 280 евро. Однако, это коснется только учащихся медицинских учреждений и стипендиатов негосударственных организаций.
Автолюбителям с машиной, стоящей на иностранном учете, придется платить налог в зависимости от времени, проведенного за рулем. От 10 евро в день до 1000 евро в год.
Доходы за партнерство у физических лиц, выступающих в роли получателя, налогом на прибыль по стандартной ставке не облагаются.
Например, подоходный налог придется уплачивать каждому человеку, находящемуся в стране, вне зависимости от происхождения.
Ставка НДС в Латвии
В стране существует три основных уровня НДС: 21%, 12% и нулевая ставка.
- 21% – это НДС при импорте услуг и товаров из Латвии, возмездная доставка и сбыт товаров или услуг внутри государства, НДС при приобретении продукции в пределах границ ЕС и последующей продажи товара в Латвию, а также покупка авто в ЕС.
- 12% – распространяется на медицинские товары и оборудование, поставку теплоснабжения, электроэнергии и газа, а также твердых горючих материалов, печатные издания, товары для младенцев и перевозки общественным транспортом.
- 0% – НДС при экспорте из Латвии, международные перевозки пассажиров, импорт природных ресурсов и прочие услуги межреспубликанского класса.
Не облагаются налогами на добавочную стоимость социальные и образовательные услуги, страховые и финансовые операции, оплата за обучение в детских садах, цена на билеты в музеи и театры, а также услуги библиотек. Возврат налога НДС из Латвии применяется по ставке 13% от суммы пошлины. Процедура допустима для лиц, совершивших приобретение стоимостью более 70 евро в сети магазинов Tax Free. Запросить возврат можно на стойке информации супермаркета, в аэропорту, на таможне или через юридические компании после возвращения в свою страну.
Постановка налоговых контрагентов на учет обязательна при уровне товарооборота не менее 35000 лат в год. Отчетность подается раз в месяц, квартал или полугодие в зависимости от суммы прибыли. Подача декларации должна быть произведена до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налог на доход от недвижимости.
Налоги в Латвии: как государство мотивирует строить бизнес
После краха проекта многонационального советского государства новообразовавшиеся страны Балтийского региона оказались один на один с довольно жестокой экономической реальностью – именно тогда налоги в Латвии приобрели стимулирующую направленность. Ситуация сложилась такая:
- во-первых, собственная индустрия была скудна, «оборонно-ориентирована» и неконкурентоспособна;
- во-вторых, советская система поддержки рухнула вместе с Союзом;
- в-третьих, вступление в ЕС было крайне долгосрочным проектом, а «кушать» что-то нужно было уже прямо сразу. Остро нужны были средства, за счет которых можно было бы формировать бюджеты молодых самостоятельных государств.
Естественным выходом из положения стало формирование наиболее либерального налогового законодательства на территории Европы. Это позволило привлечь инвестиции наиболее платежеспособной части предпринимательского сообщества Старого Света (капиталы Скандинавских стран, Германии, России). С течением времени острота бюджетного кризиса пропала, но либерализм в налогах остался.
Пожалуй, главное, чем отличаются налоги Латвии от фискальных систем других развивающихся стран , например России, так это своей четкостью.
Льготы, предусмотренные для нерезидентов
свыше 55 000 31.
Налоги на недвижимость в Латвии
Помимо очевидных преимуществ инвестиций в недвижимость Евросоюза, покупатели зарубежной недвижимости в Латвии также получают долгосрочную шенгенскую визу и возможность в течение пяти лет свободно путешествовать по Европе.
В Латвии существует современная и безопасная система оформления прав собственности на недвижимость и занимает всего пару часов, что является несомненным преимуществом при покупке жилья в этой стране.
Налоги при покупке
После того, как была выбрана недвижимость, необходимо составить и подписать документы у нотариуса. В соответствии с установленными в договоре купли-продажи сроками, покупатель должен произвести платёж на указанный в договоре банковский счёт. После чего – подать документы в земельную службу, где будет необходимо оплатить налог на приобретение недвижимости – 2% от стоимости объекта (не более 30 000 латов, около 43 тысячи евро) и 15 лат (22 евро) за канцелярские расходы. Спустя 10 дней с момента подачи документов покупатель получает земельную книгу на своё имя.
Затраты при покупке недвижимости в Латвии могут составить до 10% от стоимости объекта недвижимости. Сюда входит госпошлина за перерегистрацию, оплата услуг нотариуса (договор купли-продажи, заверение подписей, выписки из гос. регистров) – 0,5% (около 139 лат или 200 евро), комиссионные агенту – 2-7% (и у продавца, и у покупателя может быть свой агент). Приблизительно столько же стоят и услуги юриста, а также переводчика (услуги которого оплачивает продавец).
Продавец платит налог при продаже — 15% на прирост капитала, с разницей между реализацией и доказанной ценой приобретения, создания. Кроме того, необходимо оплатить налог на добавленную стоимость, НДС — 21% (юридическим лицам).
Налоги на недвижимость составляют 0,2-1,5% от цены, установленной властями для данного региона/города, на землю — 1,5% от кадастровой стоимости. Это не считая муниципальных налогов, которые могут достигать 0,6%.
Следует также иметь в виду, что иностранцы, проживающие в стране более 183 дней, рассматриваются как налогоплательщики и должны платить подоходный налог. С 1 января этого года он увеличен с 23 до 26%.
Регулярные налоги и расходы
Налог на недвижимость в Латвии уплачивается владельцами недвижимости или юридическими владельцами. Базовая ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, земли или коммерческой недвижимости. К жилью применяются три ставки налога, в зависимости от кадастровой стоимости жилья: ставка налога на недвижимость для квартир и частных домов составляет от 0,2% до 0,6% от кадастровой стоимости жилья. Для недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 40 000 лат, налог составит 0,2% от кадастровой стоимости, 0,4% при стоимости от 40 000 до 75 000 лат и 0,6% при стоимости свыше 75 000 лат. При расчете кадастровой стоимости учитываются место расположения здания, его тип, площадь, физическое состояние, наличие электричества, санузлов и другие факторы.
Средняя плата за коммунальные услуги (газ, свет, вода, отопление, услуги домоуправления по обхозяйствованию) сегодня составляет 1,0 – 1,4 лат (1,5-2 евро) на кв. м в летний период и 2,1 – 2,8 лат (3-4 евро) на кв. м в зимний период. Коммунальные платежи по счетчикам в новых домах выгоднее, чем в старом фонде.
Оплата за холодную воду и канализацию составляют 0,8 лат (1,14 евро)за куб. м, за пользование горячей водой от 4,6 лат (6,65 евро)за куб. м, отоплением – от 0,5 до 0,7 лат (от 0,71 до 1, 87 евро)на 1 кв. м.
Стартовый тариф на электричество составляет 0,1 лат (0,11 евро ) за 1 кВт/ч и применяется к потреблению пользователем от 0 до 1200 кВт/ч в период за 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта 2013 года.
Основной тариф 0,1 лат (0,14 евро)за 1 кВт/ч применяется к потреблению пользователем свыше 1201 кВт/ч, в период 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта следующего года.
С тарифами на электричество не очень понятно, суд отменил такое деление тарифов как незаконное, но Латвэнерго подал апелляцию и пока окончательного решения нет.
Тарифы на газ с июля 2012 года (цена за 1 м куб с акцизным налогом и PVN 21%) составляют: до 500 m³ – 0,6 лат (0,88 евро); с 501 m³ до 25 000 m³ – 0,4 лат (0,59 евро); 100 куб. м – 61,2 лат (88 евро).
Например, ежегодный годовой налог на недвижимость для четырехкомнатной квартиры (83 кв. м) в многоквартирном кооперативном доме составит 49 лат (70 евро); эксплуатационные расходы – 251 лат (360 евро) в год; использование лифта – 0,7 лат (1 евро)/чел.; плата за вывоз мусора – 0,8 лат (1,2 евро)/чел.; за электричество (в квартире электрическая плита) – 299,3 лат (430 евро). В общей сложности, расходы в такой квартире за год составляют около 1,2 – 1,4 лат (1,700 – 2,000 евро).
Как правило, за редким исключением, все апартаменты оснащены счётчиками на воду, газ и электричество, что касается отопления, лучше всего, если установлена автономная система отопления. Таким образом, в период отсутствия, не нужно платить за свет, воду, газ и отопление в зимний период. Нужно лишь платить за обхозяйствование дома, что в среднем составляет 0,5 – 1,7 лат (0,7-2,5 евро)на кв. м. в месяц.
В случае если апартаменты подключены к центральной системе отопления, без отдельного счётчика, то даже в период отсутствия, зимой придётся платить за отопление, что в среднем составляет 1 лат (1,5 евро)на кв. м.
Налог на сдачу в аренду
Арендаторов можно найти самостоятельно, либо обратившись в агентство недвижимости. Услуги агентства по недвижимости обычно оплачивает владелец недвижимости. Размер комиссионных зависит от срока аренды. Если жилье сдается на долгий срок, гонорар агента составляет месячную арендную плату. Если на три-шесть месяцев, обычно вносится половина месячной платы. При более коротких сроках сумма оговаривается индивидуально, но обычно они составляют не более четверти месячной платы.
В соответствии с Латвийским законодательством получение дохода от сдачи в аренду недвижимости является ведением предпринимательской деятельности и облагается подоходным налогом с населения со ставкой 25% с возможностью вычитать расходы или 6% с оборота у физлиц и 15% + НДС 21% у юридических на 2012 год.
Продажа недвижимости
Согласно закону «О подоходном налоге с населения», если собственник владел недвижимостью больше года (с момента записи права собственности в Земельной книге), доход от продажи недвижимости не облагается налогом. В противном случае налог составит 25%. Базой для налогообложения является прибыль, полученная как разница между той суммой, за которую был куплен объект и той, за которую его продают.
Наличие недвижимости в Латвии не дает иностранному гражданину права на какие-то особые льготы при получении визы.
Налог на дарение и наследство
При регистрации договора дарения в Земельной книге придется заплатить госпошлину. Ее размер зависит от степени родства дарителя и одаряемого. То же самое относится и к недвижимости, полученной по наследству. В этом случае размер госпошлины зависит еще от того, оставил ли покойный завещание.
Налог на дарение в Латвии не платится в случае, если дарение происходит между супругами и близкими родственниками до третьей очереди (дети, внуки, правнуки, родители, бабушки, дедушки, прабабушки, прадедушки, братья и сестры, племянники).
По закону, получаемое наследство подоходным налогом также не облагается. Однако если новый собственник решит продать или подарить полученную по наследству квартиру, то ему придется платить на общих основаниях. При этом за сумму приобретения будет считаться та сумма, которая записана в свидетельстве о наследстве.
Тарифы на газ с июля 2012 года цена за 1 м куб с акцизным налогом и PVN 21 составляют до 500 m – 0,6 лат 0,88 евро ; с 501 m до 25 000 m – 0,4 лат 0,59 евро ; 100 куб.
Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве
Латвия и Литва – 2 страны, между которыми предприниматели в России часто делают выбор, где зарегистрировать свою компанию. Ниже в таблице вы найдете сравнительную характеристику систем налогообложения этих двух стран:
Латвия
Литва
Местный аналог общества с ограниченной ответственностью
Корпоративное налогообложение
Если юридическое лицо зарегистрировано в Латвии
Если юридическое лицо зарегистрировано в Литве
База налогообложения для резидентов
Общемировой доход за исключением дохода от представительств, учрежденных в странах ЕС или странах, с которыми Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.
Налог на прибыль организаций
Налог по ставке 20% взимается только с распределенной прибыли в виде дивидендов.
Упрощенный режим налогообложения
Да, 5% для микропредприятий (до 10 сотрудников и годовая выручка до 1 миллиона литовских лит).
Налог на прирост капитала
Прирост капитала от продажи имущества включается в базу по налогу на прибыль организаций. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом
Доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.
Налогообложение дивидендов от нерезидентов
15%, за исключением дивидендов из стран ЕС.
Налоги у источника
Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в “черный список” оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.
Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в “черный список” оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.
10%, за исключением стран ЕС или стран, с которыми Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.
Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в “черный список” оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.
Платежи за технические работы
Перевод средств представительствам
Платежи за консультационные и управленческие услуги нерезидентам: налог у источника 20%.
Другие налоги организаций
Налог с заработной платы, удерживаемый агентом
35,09% (24,09% выплачивает работодатель, 11% удерживается с заработной платы сотрудника).
Работодатель удерживает от 30,98% до 32,6% от заработной платы сотрудника, а также дополнительно удерживаются 3% в счет пенсионного фонда и 6% в счет медицинского страхования).
Налогобложение физических лиц
Физические лица-резиденты Латвии – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Латвии.
Физические лица-резиденты Литвы – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Литве.
Пребывание в Латвии в течение 183 дней в 12-тимесячный период после первичного въезда
(1) постоянное место пребывания физического лица – Литва, (2) Литва – место социального, личного и экономического интереса физического лица, (3) физическое лицо пребывает в Литве не менее 183 дней в году, (4) физическое лицо пребывает в Литве в течение 280 дней за 2 года подряд и не менее чем по 90 дней в каждом году, (5) физическое лицо, являясь гражданином Литвы, не отвечает требованиям пунктов 3 и 4, но получает доход или чье жилье в другой стране оплачивается из федерального или муниципального бюджетов Литвы.
Налог на доходы физических лиц
24% на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15% – доходы от прироста капитала, 10% – иные доходы.
Налог на прирост капитала
Доход от продажи имущества (недвижимости, акции и др.) – 15%. Налог в размере 2% удерживается латвийским юридическим лицом от продажной цены недвижимости или акций компании, владеющей недвижимостью, если продавец – физическое лицо-нерезидент.
15% от продажи недвижимости.
Косвенное налогообложение
24 на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15 – доходы от прироста капитала, 10 – иные доходы.
Налоги
Подоходный налог с предприятий в Латвии один из самых низких в Европе: с 2004 года – 15%. Но благодаря многочисленным льготам, особенно для промышленных и ориентированных на производство компаний, реальная ставка часто оказывается намного ниже, а в некоторых случаях может быть и вовсе равна нулю.
Работающим на международном уровне коммерсантам Латвия может стать удобным форпостом еще и благодаря обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения (на данный момент заключены и вступили в силу соглашения с 57 государствами, включая Россию и все страны СНГ) и холдинговому режиму, который по условиям является одним из самых удобных во всей Европе.
Наконец, для совсем малого бизнеса на первых порах подойдет специальный налог для микропредприятий – 12-15% с оборота, который включает в себя подоходные налоги с предприятий и населения и обязательные взносы социального страхования.
В Латвии нет специального фонда для содержания автодорог, но есть несколько налоговых источников и обильные еврофонды , которые позволяют модернизировать транспортную инфраструктуру страны.
Налоговая система Литвы в 2022 году
Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.
Универсальное применение все налогоплательщики должны уплачивать налоги в соответствии с законом и в установленные сроки.
Налог на доходы у источника выплаты (Withholding tax)
Для компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Латвии, налог у источника выплаты взимается с доходов, полученных от продажи недвижимости в Латвии, а также от продажи акций компании в налоговом году продажи или в предыдущем году, 50% или более активов компании прямо или косвенно состоящих из недвижимости, расположенной в Латвии. Налог у источника выплаты в размере 2% взимается с дохода от продажи латвийской недвижимости или от продажи акций компании.
Компании-нерезиденты, являющиеся резидентами в других странах ЕС или государств, которые заключили с Латвией соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), могут подать налоговую декларацию в Службу государственных доходов в соответствии с процедурами, установленными Кабинетом Министров, вместе с документами, подтверждающими сумму расходов, связанных с заработанным доходом, и применять ставку налога в размере 15% к расчетному доходу. Перерасчет налогооблагаемого дохода может быть произведен в отношении следующих доходов, подлежащих удержанию:
- Вознаграждение за управленческие и консультационные услуги
- Вознаграждение за пользование имуществом, находящимся в Латвии
- Отчуждение недвижимого имущества в Латвии
Вознаграждение каждого сотрудника плательщика MBT не превышает 720 Евро в месяц.
